보성 치과 기장 세무사, 복식부기 장부와 추계 신고를 비교해 보세요

원장님이 먼저 볼 기장 포인트

세무 일정은 매달 10일 직원 급여 원천세, 2월 10일 사업장현황신고, 5월 31일 종합소득세(그해 수입 5억원 이상이면 6월 30일)로 이어집니다.

• 감가상각, 대출 이자, 카드 수수료, 리스료처럼 증빙이 흩어진 경비는 장부에서 빠지기 쉽습니다.

시·도

전남광주통합특별시(옛 전라남도)

개설 신고

치과의원은 관할 시·군·구청장(보건소)에 신고, 치과병원은 시·도지사 허가

고용세액공제 지역 구분

수도권 밖 (청년 등 1인당 1년차 1,000만원, 그 밖의 인원 700만원)

함께 보면 좋은 지역

화순, 장흥, 고흥, 순천

상담 방식

전화·화상 상담과 비대면 기장 (방문 없이 진행)

계산 사례: 수입 6억 1,000만원 치과의 장부와 추계

보성의 한 치과는 1년 진료 수입이 6억 1,000만원이고, 장부에 적힌 경비는 4억 3,600만원입니다. 그중 재료·기공료 같은 매입비용과 임차료, 인건비가 2억 3,900만원입니다. 장부로 신고할 때와 장부 없이 경비율로 추계해 신고할 때를 비교했습니다.

표를 옆으로 밀면 다른 경우도 볼 수 있습니다.

만원 단위 반올림(합계가 1만원 다를 수 있음). 이해를 돕기 위한 가상 사례이며 실제 세액은 치과 상황에 따라 달라집니다. 본인 인적공제 150만원과 성실사업자 표준세액공제 12만원(카드·현금영수증 가맹, 장부 신고, 사업용계좌 사용 요건)만 넣었습니다. 추계는 매입비용·임차료·인건비 2억 3,900만원과 수입금액에 기준경비율의 절반을 곱한 금액을 경비로 보고 계산했습니다(치과의원 업종코드 851211의 2025년 귀속 기준경비율, 임차 사업장 17.2%·자가 17.6%). 복식부기의무자가 재무제표 없이 신고하면 신고를 하지 않은 것으로 보아 무신고가산세(산출세액 20%와 수입금액 0.07% 중 큰 것)와 무기장가산세(산출세액 20%) 중 큰 금액이 붙습니다. 추계 신고는 장부로 소득을 계산하지 않아 성실사업자가 아니므로 표준세액공제는 7만원입니다. 수입이 5억원 이상이라 장부 신고는 성실신고확인을 받는다고 보았고(확인비용 세액공제는 넣지 않음), 추계 신고는 확인서를 낼 수 없어 미제출 가산세를 더했습니다.

장부로 신고하면 세금이 5,004만원이지만, 장부 없이 추계로 신고하면 감가상각·대출 이자·카드수수료 같은 경비가 기준경비율의 절반으로만 반영되고 가산세가 더해져 1억 3,863만원입니다. 차이는 8,859만원입니다.

매달 장부를 맞추는 방법

1. 자료 연결: 홈택스 수임 동의로 카드·현금영수증·세금계산서 자료를 받습니다.
2. 월별 장부: 재료비·기공료, 인건비, 임차료, 대출 이자, 감가상각을 매달 정리합니다.
3. 증빙: 3만원을 넘는 경비는 세금계산서·계산서·카드·현금영수증으로 받습니다.
4. 결산: 연말에 재고와 선수금, 감가상각을 정리해 재무제표를 만듭니다.
5. 신고: 5월 종합소득세 신고 때 재무상태표와 손익계산서를 함께 냅니다.

놓치기 쉬운 것

• 원장님 개인 지출과 치과 지출이 한 카드에 섞이면 장부 정리가 어렵습니다. 사업용 카드를 홈택스에 등록해 따로 쓰세요.
• 공단부담금은 청구액과 실제 지급액이 심사 조정이나 환수로 달라질 수 있어 공단 지급 내역을 함께 보관합니다.
• 직원 급여의 원천세는 지급한 달의 다음 달 10일까지 신고·납부합니다. 직원이 적은 치과는 반기별 납부를 신청할 수 있습니다.

보성 치과 원장님 상담 방법

보성 치과는 방문 없이 비대면으로 기장과 신고를 맡기실 수 있습니다. 상담은 전화·화상으로 하고, 카드·현금영수증·세금계산서 자료는 홈택스 수임 동의로, 급여 내역과 공단 지급 내역은 메일이나 카카오톡으로 받습니다. 지난해 종합소득세 신고서, 사업용 통장·카드 내역을 보내 주시면 첫 상담에서 바로 점검해 드립니다. 첫 상담은 무료입니다.

보성의 다른 치과 세무 사례는 보성 치과 세무에, 다른 지역의 기장 사례는 치과 기장 안내에 모아 두었습니다.

자주 묻는 질문