- 노란우산공제는 사업소득금액 1억원 초과면 200만원까지 소득공제합니다.
- 연금계좌는 연 900만원까지 세액공제 대상이고 종합소득금액 4,500만원 초과면 12%입니다.
- 직원이 늘면 통합고용세액공제를 받고, 수도권 밖 치과는 공제액이 더 큽니다.
- 영리법인은 치과를 개설할 수 없어 개인 치과 안에서 경비와 공제로 세금을 줄입니다.
치과 원장님 절세의 순서
- 경비를 빠짐없이: 재료비·기공료, 감가상각, 대출 이자, 리스료, 카드 수수료를 증빙과 함께 장부에 넣습니다.
- 공제 한도 채우기: 노란우산공제와 연금계좌 한도를 확인합니다.
- 세액공제 챙기기: 직원이 늘었다면 통합고용세액공제, 성실신고확인 대상이면 확인비용 세액공제를 넣습니다.
- 시기 조절: 장비 구입과 감가상각, 공제 납입 시기를 소득이 큰 해에 맞춥니다.
- 구조 점검: 공동개원이나 가족 근무처럼 소득이 나뉘는 구조는 실제와 맞는지 확인합니다.
공제 한도 정리
| 공제 | 한도와 공제율 | 메모 |
|---|---|---|
| 노란우산공제 (소득공제) | 사업소득금액 4천만원 이하 600만원, 6천만원 이하 500만원, 1억원 이하 400만원, 1억원 초과 200만원 | 보건업은 직전 3년 평균 매출액 15억원 이하 소기업만 가입 (2025년 9월 개정) |
| 연금계좌 (세액공제) | 연 900만원(연금저축 600만원), 종합소득금액 4,500만원 초과 12%·이하 15% | 4,500만원 초과면 900만원 납입 때 소득세 108만원(지방소득세 포함 118만 8,000원) |
| 성실신고확인비용 | 60%, 최대 120만원 | 그해 수입 5억원 이상 |
| 통합고용세액공제 | 2026년에 늘어난 인원부터 수도권 청년 등 1인당 1년차 700만원, 수도권 밖 1,000만원 | 유지하면 2·3년차 공제가 이어짐 |
| 업무용 승용차 | 운행기록이 없으면 관련 비용 1년 1,500만원까지 | 감가상각비는 1대당 1년 800만원 한도(2027년부터 바꾸는 정부안 국회 심의 중), 2대 이상이면 1대를 뺀 나머지는 업무전용자동차보험 가입 |
계산 예시: 소득 2억 2,000만원 원장님
표를 옆으로 밀면 나머지 칸도 볼 수 있습니다.
| 항목 | 아무것도 안 함 | 노란우산 600만원 + 연금계좌 900만원 |
|---|---|---|
| 과세표준 | 2억 1,850만원 | 2억 1,650만원 |
| 종합소득세 + 지방소득세 | 6,927만원 | 6,724만원 |
만원 단위 반올림(합계가 1만원 다를 수 있음). 이해를 돕기 위한 가상 사례이며 실제 세액은 치과 상황에 따라 달라집니다. 본인 인적공제 150만원과 성실사업자 표준세액공제 12만원(카드·현금영수증 가맹, 장부 신고, 사업용계좌 사용 요건)만 넣었습니다. 노란우산공제는 1억원 초과 구간 한도 200만원만 공제됩니다.
두 가지로 줄어드는 세금은 203만원입니다. 소득이 큰 치과는 노란우산공제 한도가 작아, 경비 관리와 세액공제가 더 큰 몫을 합니다.
절세라고 오해하기 쉬운 것
- 치과를 주식회사로 바꾸는 법인전환은 할 수 없습니다. 영리법인은 의료기관을 개설할 수 없기 때문입니다.
- 가족을 직원으로 올려도 실제로 일하지 않으면 인건비가 인정되지 않고, 치과의사가 아닌 가족은 공동사업자가 될 수 없습니다.
- 경비로 넣기 어려운 개인 지출을 사업용 카드로 결제하면 성실신고확인이나 세무조사 때 경비에서 제외되고 가산세가 붙을 수 있습니다.
- 노란우산공제에 한도보다 많이 넣어도 소득공제는 한도까지만 됩니다.
지역별 치과 절세 사례
233개 지역의 치과 절세 페이지마다 숫자를 달리한 계산 사례와 자주 묻는 질문을 정리했습니다. 지역 이름을 누르면 바로 볼 수 있습니다.
세종특별자치시
함께 보면 좋은 안내
5월 신고와 경비치과 종합소득세직원 채용과 고용세액공제치과 직원 4대보험장비 구입 시기와 감가상각치과 장비·인테리어 감가상각자주 묻는 질문
치과 원장님이 노란우산공제에 가입할 수 있나요?
의료업도 가입할 수 있습니다. 다만 소기업·소상공인 대표여야 해서 평균 매출액이 소기업 기준(보건업 직전 3년 평균 15억원 이하, 2025년 9월 개정)을 넘는 치과는 가입할 수 없고, 사업소득금액 1억원 초과면 소득공제 한도는 200만원입니다.
연금저축과 IRP로 얼마나 줄어드나요?
연 900만원까지 세액공제 대상이고, 종합소득금액 4,500만원 초과면 12%라 900만원을 넣으면 소득세 108만원(지방소득세 포함 118만 8,000원)이 줄어듭니다.
직원을 늘리면 세금이 줄어드나요?
상시근로자 수가 전년보다 늘면 통합고용세액공제를 받을 수 있습니다. 늘어난 인원을 다음 해와 그다음 해에도 유지하면 공제가 이어집니다.
치과도 법인으로 바꿔 세금을 줄일 수 있나요?
주식회사 같은 영리법인은 의료기관을 개설할 수 없어 일반 사업처럼 법인전환을 할 수 없습니다. 비영리 의료법인은 출연한 재산을 돌려받거나 배당받을 수 없어 절세 수단으로 보기 어렵습니다.