- 종합소득세 세율은 6~45%이고 지방소득세 10%가 더해집니다.
- 공단이 요양급여비용을 지급할 때 원천징수한 3%는 5월 신고 때 이미 낸 세금으로 뺍니다.
- 그해 수입이 5억원 이상이면 성실신고확인을 받아 6월 30일까지 신고합니다.
- 노란우산공제, 연금계좌, 성실신고확인비용, 통합고용세액공제를 함께 검토합니다.
치과 종합소득세, 이렇게 계산합니다
1년 진료 수입에서 필요경비를 뺀 사업소득금액에 소득공제를 빼고 세율을 곱합니다. 공단이 요양급여비용을 지급할 때 3%를 원천징수하므로, 그 세금은 5월에 계산한 세액에서 이미 낸 세금으로 뺍니다. 지방소득세는 소득세의 10%가 더해집니다.
| 과세표준 | 세율 | 누진공제 |
|---|---|---|
| 1,400만원 이하 | 6% | - |
| 5,000만원 이하 | 15% | 126만원 |
| 8,800만원 이하 | 24% | 576만원 |
| 1억 5,000만원 이하 | 35% | 1,544만원 |
| 3억원 이하 | 38% | 1,994만원 |
| 5억원 이하 | 40% | 2,594만원 |
| 10억원 이하 | 42% | 3,594만원 |
| 10억원 초과 | 45% | 6,594만원 |
수입 규모별 세금 예시
표를 옆으로 밀면 다른 경우도 볼 수 있습니다.
| 수입과 경비 | 사업소득금액 | 산출세액 | 종합소득세 + 지방소득세 |
|---|---|---|---|
| 수입 5억원 · 경비 3억 6,000만원 | 1억 4,000만원 | 3,304만원 | 3,621만원 |
| 수입 7억원 · 경비 5억원 | 2억원 | 5,549만원 | 6,091만원 |
| 수입 10억원 · 경비 7억원 | 3억원 | 9,349만원 | 1억 271만원 |
만원 단위 반올림(합계가 1만원 다를 수 있음). 이해를 돕기 위한 가상 사례이며 실제 세액은 치과 상황에 따라 달라집니다. 본인 인적공제 150만원과 성실사업자 표준세액공제 12만원(카드·현금영수증 가맹, 장부 신고, 사업용계좌 사용 요건)만 넣었습니다.
과세표준이 1억 5,000만원을 넘으면 38%, 3억원을 넘으면 40% 구간입니다. 소득이 큰 치과일수록 경비 하나를 빠뜨렸을 때 늘어나는 세금도 큽니다.
신고 일정
| 시기 | 할 일 |
|---|---|
| 2027년 5월 31일(월) | 2026년 귀속 종합소득세 신고·납부 |
| 2027년 6월 30일(수) | 그해 수입 5억원 이상이라 성실신고확인을 받는 치과 |
| 2026년 11월 30일(월) | 종합소득세 중간예납 (지난해 세액의 절반, 50만원 미만은 고지 없음) |
| 납부할 세금 1,000만원 초과 | 일부를 2개월 안에 나눠 낼 수 있음 |
공제와 놓치기 쉬운 것
- 노란우산공제 사업소득금액 4천만원 이하 600만원, 6천만원 이하 500만원, 1억원 이하 400만원, 1억원 초과 200만원까지 소득공제합니다. 보건업은 직전 3년 평균 매출액 15억원 이하(2025년 9월 개정) 소기업이어야 가입할 수 있습니다.
- 연금계좌 연 900만원(연금저축 600만원)까지 세액공제 대상이고, 종합소득금액 4,500만원 초과면 12%를 공제합니다.
- 성실신고확인비용 확인비용의 60%를 최대 120만원까지 세액공제합니다.
- 통합고용세액공제 정식으로 고용한 상시근로자가 늘면 적용합니다. 2026년에 늘어난 인원부터는 늘어난 해와 유지한 다음 두 해에 나눠 공제합니다.
- 업무용 승용차 운행기록을 작성하지 않으면 관련 비용 인정 한도가 1년 1,500만원이고, 차량이 2대 이상이면 1대를 뺀 나머지는 업무전용자동차보험에 가입해야 비용을 제대로 인정받습니다.
- 원장님 본인 급여는 경비가 아닙니다. 개인 치과 원장님 몫은 사업소득으로 과세됩니다.
지역별 치과 종합소득세 사례
233개 지역의 치과 종합소득세 페이지마다 숫자를 달리한 계산 사례와 자주 묻는 질문을 정리했습니다. 지역 이름을 누르면 바로 볼 수 있습니다.
세종특별자치시
함께 보면 좋은 안내
수입 5억원 이상인 해치과 성실신고공제 한도와 절세치과 절세장부 쓰는 방법치과 기장자주 묻는 질문
치과 종합소득세는 언제 신고하나요?
다음 해 5월 31일까지 신고·납부합니다. 그해 수입이 5억원 이상이라 성실신고확인을 받으면 6월 30일까지입니다. 2026년 귀속은 2027년 5월 31일(월), 성실신고는 6월 30일(수)입니다.
공단에서 받은 돈에 떼인 세금은 어떻게 되나요?
공단이 요양급여비용을 지급할 때 원천징수한 세금은 5월 종합소득세를 계산한 뒤 이미 낸 세금으로 뺍니다. 지급명세가 국세청에 모이므로 장부의 공단 수입과 맞춰 봅니다.
치과 원장님이 받을 수 있는 공제는 무엇인가요?
인적공제, 노란우산공제(가입 요건이 되는 경우), 연금계좌 세액공제, 성실신고확인비용 세액공제, 직원이 늘었을 때 통합고용세액공제 등이 있습니다. 가장 큰 차이는 경비를 빠짐없이 넣는 데서 생깁니다.
세금이 많으면 나눠 낼 수 있나요?
납부할 세금이 1,000만원을 넘으면 일부를 납부기한이 지난 날부터 2개월 안에 나눠 낼 수 있습니다. 2,000만원 이하면 1,000만원을 넘는 금액, 2,000만원을 넘으면 절반 이하를 나눠 냅니다.