치과 개원 세무, 개설 신고부터 첫해 장부까지 순서대로 챙기세요

치과 개원, 이 순서로 진행합니다

치과 개원은 의료법 절차와 세무 절차가 맞물려 있습니다. 개설 신고증명서가 있어야 사업자등록을 하고, 사업자등록이 있어야 카드 단말기와 요양기관 현황 신고를 마칠 수 있습니다.

1. 개설 신고: 치과의원은 치과가 들어설 곳을 관할하는 시·군·구청장(보건소)에 신고합니다. 치과병원은 시·도지사의 개설 허가를 받습니다.
2. 사업자등록: 개설 신고증명서와 임대차계약서로 사업을 시작한 날부터 20일 안에 세무서에 신청합니다. 미백·라미네이트 같은 과세 진료를 할 계획이면 과세 업종도 함께 등록합니다.
3. 요양기관 현황 신고: 건강보험심사평가원에 요양기관 현황을 신고해야 공단에 진료비를 청구할 수 있습니다.
4. 카드 단말기·현금영수증: 치과는 현금영수증 의무발행업종이라 개업일부터 60일 안에 가맹점에 가입합니다. 늦으면 가입하지 않은 기간 수입금액의 1%가 가산세입니다.
5. 직원 채용: 4대보험 취득 신고는 국민연금·고용·산재보험은 입사한 달의 다음 달 15일까지, 건강보험은 입사일부터 14일 안에 하고, 급여 원천세는 지급한 달의 다음 달 10일까지 냅니다.
6. 사업용계좌: 치과는 개원과 동시에 복식부기의무자라 개원한 해의 다음 해 6월 30일까지 사업용계좌를 신고합니다. 신고하지 않으면 가산세가 붙습니다.

개원 비용은 이렇게 처리합니다

치과 진료는 대부분 부가세 면세라 인테리어와 장비의 부가세를 돌려받지 못합니다. 그 대신 부가세를 포함한 금액이 자산 가액이 되어 여러 해에 나눠 비용으로 들어갑니다.

계산 예시: 4월에 연 치과의 첫해

4월에 문을 연 치과가 12월까지 진료 수입 3억 6,000만원, 인건비·임차료·재료비·기공료 등 경비 2억 4,000만원을 썼다고 해 보겠습니다. 인테리어 2억원과 장비 2억 5,000만원을 5년 정액법으로 나눈 9개월분 감가상각 6,750만원과 개원 대출 이자 1,500만원을 넣으면 세금이 이렇게 달라집니다.

표를 옆으로 밀면 나머지 칸도 볼 수 있습니다.

만원 단위 반올림(합계가 1만원 다를 수 있음). 이해를 돕기 위한 가상 사례이며 실제 세액은 치과 상황에 따라 달라집니다. 본인 인적공제 150만원과 성실사업자 표준세액공제 12만원(카드·현금영수증 가맹, 장부 신고, 사업용계좌 사용 요건)만 넣었습니다.

감가상각과 대출 이자를 넣지 않으면 첫해 세금이 2,409만원 더 나옵니다. 대출 이자처럼 그해에만 넣을 수 있는 비용은 빠뜨리면 그대로 손해이고, 감가상각은 한도 안에서 넣을 해를 정할 수 있어 첫해 소득을 보고 금액을 정합니다. 공사·장비 계약서와 세금계산서, 대출 약정서는 장부 담당에게 빠짐없이 넘겨 주세요.

개원 때 놓치기 쉬운 것

• 사업자등록 전에 쓴 비용은 대표자 주민등록번호로 세금계산서를 받아 두어야 사업자등록 뒤 장부에 넣기 쉽습니다.
• 의료인은 어떤 명목으로도 의료기관을 두 곳 이상 개설·운영할 수 없고, 주식회사 같은 영리법인은 치과를 개설할 수 없습니다.
• 장비를 리스로 들였다면 운용리스인지 금융리스인지에 따라 비용 처리 방법이 다릅니다.
• 개원 첫해에는 중간예납이 없고, 다음 해 11월부터 지난해 세액을 기준으로 고지됩니다.
• 개원 첫해 수입이 5억원 이상이면 첫해부터 성실신고확인 대상입니다.

지역별 치과 개원 사례

233개 지역의 치과 개원 페이지마다 숫자를 달리한 계산 사례와 자주 묻는 질문을 정리했습니다. 지역 이름을 누르면 바로 볼 수 있습니다.

자주 묻는 질문