전주 치과 기장 세무사, 장부 신고와 추계 신고의 세금 차이를 확인하세요

전주 치과 기장 세무 포인트

면세 진료를 하는 치과는 부가세 신고 대신 다음 해 2월 10일까지 사업장현황신고를 하고, 5월에 종합소득세를 신고합니다.

• 3만원을 넘는 경비는 세금계산서·계산서·카드·현금영수증 같은 적격증빙으로 받아야 가산세가 없습니다.

시·도

전북특별자치도

개설 신고

치과의원은 관할 시·군·구청장(보건소)에 신고, 치과병원은 시·도지사 허가

고용세액공제 지역 구분

수도권 밖 (청년 등 1인당 1년차 1,000만원, 그 밖의 인원 700만원)

함께 보면 좋은 지역

완주, 김제, 익산, 임실

상담 방식

전화·화상 상담과 비대면 기장 (방문 없이 진행)

계산 사례: 수입 8억 2,600만원 치과의 장부와 추계

전주에서 수입 8억 2,600만원을 올린 치과가 장부 없이 신고하면 어떻게 되는지 계산했습니다. 실제 경비는 5억 2,500만원이고, 그중 매입비용·임차료·인건비가 3억 600만원입니다.

표를 옆으로 밀면 다른 경우도 볼 수 있습니다.

만원 단위 반올림(합계가 1만원 다를 수 있음). 이해를 돕기 위한 가상 사례이며 실제 세액은 치과 상황에 따라 달라집니다. 본인 인적공제 150만원과 성실사업자 표준세액공제 12만원(카드·현금영수증 가맹, 장부 신고, 사업용계좌 사용 요건)만 넣었습니다. 추계는 매입비용·임차료·인건비 3억 600만원과 수입금액에 기준경비율의 절반을 곱한 금액을 경비로 보고 계산했습니다(치과의원 업종코드 851211의 2025년 귀속 기준경비율, 임차 사업장 17.2%·자가 17.6%). 복식부기의무자가 재무제표 없이 신고하면 신고를 하지 않은 것으로 보아 무신고가산세(산출세액 20%와 수입금액 0.07% 중 큰 것)와 무기장가산세(산출세액 20%) 중 큰 금액이 붙습니다. 추계 신고는 장부로 소득을 계산하지 않아 성실사업자가 아니므로 표준세액공제는 7만원입니다. 수입이 5억원 이상이라 장부 신고는 성실신고확인을 받는다고 보았고(확인비용 세액공제는 넣지 않음), 추계 신고는 확인서를 낼 수 없어 미제출 가산세를 더했습니다.

장부로 신고하면 세금이 1억 313만원이지만, 장부 없이 추계로 신고하면 감가상각·대출 이자·카드수수료 같은 경비가 기준경비율의 절반으로만 반영되고 가산세가 더해져 2억 1,036만원입니다. 차이는 1억 723만원입니다.

장부를 쓰는 순서

1. 자료 연결: 홈택스 수임 동의로 카드·현금영수증·세금계산서 자료를 받습니다.
2. 월별 장부: 재료비·기공료, 인건비, 임차료, 대출 이자, 감가상각을 매달 정리합니다.
3. 증빙: 3만원을 넘는 경비는 세금계산서·계산서·카드·현금영수증으로 받습니다.
4. 결산: 연말에 재고와 선수금, 감가상각을 정리해 재무제표를 만듭니다.
5. 신고: 5월 종합소득세 신고 때 재무상태표와 손익계산서를 함께 냅니다.

놓치기 쉬운 것

• 원장님 개인 지출과 치과 지출이 한 카드에 섞이면 장부 정리가 어렵습니다. 사업용 카드를 홈택스에 등록해 따로 쓰세요.
• 공단부담금은 청구액과 실제 지급액이 심사 조정이나 환수로 달라질 수 있어 공단 지급 내역을 함께 보관합니다.
• 업무용 승용차는 운행기록을 작성하지 않으면 관련 비용 인정 한도가 1년 1,500만원입니다. 차량이 2대 이상이면 1대를 뺀 나머지는 업무전용자동차보험에 가입해야 합니다.

전주 치과 원장님 상담 방법

전주 치과는 방문 없이 비대면으로 기장과 신고를 맡기실 수 있습니다. 상담은 전화·화상으로 하고, 카드·현금영수증·세금계산서 자료는 홈택스 수임 동의로, 급여 내역과 공단 지급 내역은 메일이나 카카오톡으로 받습니다. 지난해 종합소득세 신고서, 사업용 통장·카드 내역을 보내 주시면 첫 상담에서 바로 점검해 드립니다. 첫 상담은 무료입니다.

전주의 다른 치과 세무 사례는 전주 치과 세무에, 다른 지역의 기장 사례는 치과 기장 안내에 모아 두었습니다.

자주 묻는 질문