해남 치과 사업장현황신고 세무사, 과세 진료와 면세 진료를 나눠 신고하세요

해남 치과 사업장현황신고 세무 포인트

세무 일정은 매달 10일 직원 급여 원천세, 2월 10일 사업장현황신고, 5월 31일 종합소득세(그해 수입 5억원 이상이면 6월 30일)로 이어집니다.

• 면세 진료를 하는 치과는 다음 해 2월 10일까지 사업장현황신고를 하고, 의료업자 수입금액검토표를 함께 냅니다.
• 의료업은 사업장현황신고를 하지 않거나 수입금액을 적게 신고하면 그 금액의 0.5%가 가산세입니다.

시·도

전남광주통합특별시(옛 전라남도)

개설 신고

치과의원은 관할 시·군·구청장(보건소)에 신고, 치과병원은 시·도지사 허가

고용세액공제 지역 구분

수도권 밖 (청년 등 1인당 1년차 1,000만원, 그 밖의 인원 700만원)

함께 보면 좋은 지역

강진, 영암, 진도, 완도

상담 방식

전화·화상 상담과 비대면 기장 (방문 없이 진행)

계산 사례: 미백·라미네이트가 있는 치과의 부가세

해남의 한 치과는 충치·임플란트·교정 같은 면세 진료로 1년 4억 5,800만원의 수입이 있고, 치아미백과 라미네이트로 부가세를 빼고 3,200만원을 받았습니다. 미백 재료처럼 과세 진료에만 쓴 매입의 부가세가 92만원, 임차료와 공용 장비처럼 함께 쓴 매입의 부가세가 1,600만원입니다.

표를 옆으로 밀면 다른 경우도 볼 수 있습니다.

만원 단위 반올림. 이해를 돕기 위한 가상 사례입니다. 공통 매입세액(임차료·관리비·공용 장비 등의 부가세)은 그 과세기간의 과세·면세 공급가액 비율로 나눴고, 반기 금액은 1년의 절반으로 단순화했습니다. 실제로는 1월~6월, 7월~12월 실적으로 따로 계산합니다.

과세 진료 매출세액 320만원에서 과세 진료 전용 매입세액 전부와 공통 매입세액 중 과세 비율(6.5%)만큼인 104만원을 빼면 1년에 124만원을 냅니다. 공통 매입세액의 나머지 1,496만원은 면세 진료 몫이라 돌려받지 못하고 경비나 자산 가액이 됩니다.

미백·라미네이트 진료비를 면세로 처리해 두었다가 나중에 확인되면 그 부가세에 가산세까지 한꺼번에 냅니다. 과세 진료를 시작한 달부터 수납을 나눠 두세요.

과세 진료가 있는 치과의 일정

1. 업종 추가: 미용 목적 진료를 시작하면 사업자등록에 과세 업종을 추가합니다.
2. 진료 구분: 차트와 수납 프로그램에서 미백·라미네이트·잇몸성형 같은 과세 진료와 면세 진료를 나눠 수납합니다.
3. 매입 구분: 과세 진료에만 쓴 재료, 면세 진료에만 쓴 재료, 함께 쓴 임차료·장비의 세금계산서를 나눠 정리합니다.
4. 확정신고: 1기분은 7월 25일, 2기분은 다음 해 1월 25일까지 신고합니다.
5. 2월 신고와 연결: 부가세 신고 때 면세 수입까지 적어 냈더라도 의료업자 수입금액검토표 같은 서류는 따로 확인합니다.

사업장현황신고 관련해 자주 놓치는 것

• 같은 날 치료와 미백을 함께 했다면 영수증과 수납 기록을 진료별로 나눠 두세요. 한 금액으로 묶이면 과세 진료 몫을 따로 증명하기 어렵습니다.
• 미용 목적 진료비는 환자 연말정산 의료비 세액공제 대상이 아니라 간소화 자료에서도 뺍니다. 환자 문의에 답할 수 있게 과세 진료를 구분해 두세요.
• 수납 프로그램 합계를 공단부담금, 본인부담금, 비급여(카드·현금영수증·현금)로 나눠 1월에 미리 맞춰 두세요.
• 환불한 진료비는 환불 기록과 출금 내역을 남겨 두어야 수입에서 뺄 수 있습니다.
• 세금계산서와 계산서를 받은 매입 내역은 사업장현황신고 때 매입처별 합계표로 함께 냅니다.
• 직원 급여의 원천세는 지급한 달의 다음 달 10일까지 신고·납부합니다. 직원이 적은 치과는 반기별 납부를 신청할 수 있습니다.

해남 치과 사업장현황신고 상담은 이렇게 진행합니다

해남 치과는 방문 없이 비대면으로 기장과 신고를 맡기실 수 있습니다. 상담은 전화·화상으로 하고, 카드·현금영수증·세금계산서 자료는 홈택스 수임 동의로, 급여 내역과 공단 지급 내역은 메일이나 카카오톡으로 받습니다. 진료 항목별 수납 내역, 과세 진료 가격표, 매입 세금계산서를 보내 주시면 첫 상담에서 바로 점검해 드립니다. 첫 상담은 무료입니다.

해남의 다른 치과 세무 사례는 해남 치과 세무에, 다른 지역의 사업장현황신고 사례는 치과 사업장현황신고 안내에 모아 두었습니다.

자주 묻는 질문