아산 치과 부가세 세무사, 과세 진료와 면세 진료를 나눠 신고하세요

아산 치과 부가세, 이것부터 챙기세요

세무 일정은 매달 10일 직원 급여 원천세, 2월 10일 사업장현황신고, 5월 31일 종합소득세(그해 수입 5억원 이상이면 6월 30일)로 이어집니다.

• 과세 진료가 있는 치과는 1기분을 7월 25일, 2기분을 다음 해 1월 25일까지 확정신고합니다.

시·도

충청남도

개설 신고

치과의원은 관할 시·군·구청장(보건소)에 신고, 치과병원은 시·도지사 허가

고용세액공제 지역 구분

수도권 밖 (청년 등 1인당 1년차 1,000만원, 그 밖의 인원 700만원)

함께 보면 좋은 지역

천안, 평택, 당진, 공주

상담 방식

전화·화상 상담과 비대면 기장 (방문 없이 진행)

계산 사례: 미백·라미네이트가 있는 치과의 부가세

아산의 한 치과는 충치·임플란트·교정 같은 면세 진료로 1년 5억 1,000만원의 수입이 있고, 치아미백과 라미네이트로 부가세를 빼고 4,300만원을 받았습니다. 미백 재료처럼 과세 진료에만 쓴 매입의 부가세가 120만원, 임차료와 공용 장비처럼 함께 쓴 매입의 부가세가 2,000만원입니다.

표를 옆으로 밀면 다른 경우도 볼 수 있습니다.

만원 단위 반올림. 이해를 돕기 위한 가상 사례입니다. 공통 매입세액(임차료·관리비·공용 장비 등의 부가세)은 그 과세기간의 과세·면세 공급가액 비율로 나눴고, 반기 금액은 1년의 절반으로 단순화했습니다. 실제로는 1월~6월, 7월~12월 실적으로 따로 계산합니다.

과세 진료 매출세액 430만원에서 과세 진료 전용 매입세액 전부와 공통 매입세액 중 과세 비율(7.8%)만큼인 156만원을 빼면 1년에 154만원을 냅니다. 공통 매입세액의 나머지 1,844만원은 면세 진료 몫이라 돌려받지 못하고 경비나 자산 가액이 됩니다.

과세 진료가 있는 치과는 1월과 7월 부가세 확정신고 때 면세 진료 수입도 함께 신고합니다. 미백·라미네이트 진료비를 면세로 잘못 처리하면 그 부가세와 가산세를 나중에 한꺼번에 낼 수 있습니다.

과세 진료를 시작할 때 할 일

1. 업종 추가: 미용 목적 진료를 시작하면 사업자등록에 과세 업종을 추가합니다.
2. 매입 구분: 과세 진료에만 쓴 재료, 면세 진료에만 쓴 재료, 함께 쓴 임차료·장비의 세금계산서를 나눠 정리합니다.
3. 예정고지: 4월과 10월에는 직전 기간 세액의 절반이 고지되고, 50만원 미만이면 고지하지 않습니다.
4. 확정신고: 1기분은 7월 25일, 2기분은 다음 해 1월 25일까지 신고합니다.
5. 2월 신고와 연결: 부가세 신고 때 면세 수입까지 적어 냈더라도 의료업자 수입금액검토표 같은 서류는 따로 확인합니다.

놓치기 쉬운 것

• 같은 날 치료와 미백을 함께 했다면 영수증과 수납 기록을 진료별로 나눠 두세요. 한 금액으로 묶이면 과세 진료 몫을 따로 증명하기 어렵습니다.
• 환자에게 받은 금액이 부가세 포함이라면 공급가액은 받은 돈의 100/110입니다. 가격표를 정할 때 부가세 포함 여부를 정해 두세요.
• 과세 진료에만 쓴 재료의 세금계산서는 따로 모아 두어야 매입세액을 모두 공제받습니다.
• 원장님 본인 급여는 경비가 아닙니다. 개인 치과 원장님 몫은 수입에서 경비를 뺀 사업소득으로 과세됩니다.

아산 치과 원장님 상담 방법

아산 치과는 방문 없이 비대면으로 기장과 신고를 맡기실 수 있습니다. 상담은 전화·화상으로 하고, 카드·현금영수증·세금계산서 자료는 홈택스 수임 동의로, 급여 내역과 공단 지급 내역은 메일이나 카카오톡으로 받습니다. 진료 항목별 수납 내역, 과세 진료 가격표, 매입 세금계산서를 보내 주시면 첫 상담에서 바로 점검해 드립니다. 첫 상담은 무료입니다.

아산의 다른 치과 세무 사례는 아산 치과 세무에, 다른 지역의 부가세 사례는 치과 부가세 안내에 모아 두었습니다.

자주 묻는 질문